법인전환 절세 계산기

순이익별 비교표

왜 세금이 달라지나요

개인사업자는 순이익 전체에 6~45%의 종합소득세를 냅니다. 법인은 이익에 10~20%의 법인세만 내고, 대표는 법인에서 받은 급여와 배당에 대해서만 소득세를 냅니다.

법인세율은 2026년 사업연도부터 구간마다 1%포인트씩 올랐습니다. 두 세금 모두 지방소득세 10%가 따로 붙습니다.

법인의 돈은 대표의 돈이 아닙니다

법인세율이 낮다고 해서 그만큼 세금이 줄어드는 것은 아닙니다. 법인에 남긴 이익을 대표가 쓰려면 급여, 상여, 배당, 퇴직금 중 하나로 꺼내야 하고, 그때마다 소득세가 붙습니다.

• 이익을 법인에 남기는 경우: 당장의 세금은 크게 줄어듭니다. 남긴 돈은 사업에 다시 투자하거나 나중에 퇴직금으로 받을 때 유리합니다.
• 이익을 모두 꺼내 쓰는 경우: 법인세를 낸 뒤 배당소득세를 또 내므로 개인사업자일 때와 비슷하거나 오히려 많아질 수 있습니다.
• 그래서 법인전환은 번 돈을 다 쓰지 않고 사업에 재투자하거나 쌓아 둘 수 있는 사업자에게 유리합니다.

세금 말고 따져 볼 것

• 관리 비용: 법인은 복식부기와 세무조정이 필수라 기장·조정 수수료가 개인보다 많이 듭니다. 설립 등기 비용, 임원 변경 등기도 있습니다.
• 가지급금: 법인 통장의 돈을 급여나 배당 절차 없이 꺼내 쓰면 대표가 법인에서 빌린 돈(가지급금)이 되어 이자와 세금 문제가 생깁니다.
• 전환할 때의 세금: 사업용 부동산이 있으면 법인에 넘길 때 양도소득세와 취득세가 생깁니다. 요건을 갖춘 현물출자나 사업 양수도는 세금을 미뤄 주는 제도가 있습니다.
• 성실신고확인: 매출이 업종별 기준(도소매 15억, 제조·음식 7억 5,000만, 서비스 5억 원)을 넘는 개인사업자는 성실신고확인 대상이 되어 세무 비용과 검증이 늘어납니다. 이 시점에 법인전환을 많이 검토합니다.
• 대외 신용: 거래처, 입찰, 대출, 투자 유치에서 법인이 유리한 경우가 많습니다.
• 퇴직금: 법인 대표는 정관에 규정을 두면 퇴직금을 받을 수 있고, 퇴직소득세는 다른 소득보다 가볍습니다.

이 계산의 가정

• 순이익은 개인일 때와 법인일 때 같다고 봅니다. 법인의 추가 관리 비용은 넣지 않았습니다.
• 법인 유보는 급여만 받고 남은 이익을 법인에 두는 경우, 전부 배당은 법인세를 낸 뒤 남은 이익을 그해에 모두 배당받는 경우입니다.
• 배당이 2,000만 원을 넘으면 급여와 합쳐 종합과세하고 배당 가산(10%)과 배당세액공제를 반영합니다.
• 건강보험료는 소득에 7.19%와 장기요양보험료를, 국민연금은 월 659만 원 한도로 9.5%를 적용합니다. 배당이 연 2,000만 원을 넘으면 넘는 금액에도 건강보험료를 더합니다. 개인사업자의 재산에 붙는 지역보험료, 고용·산재보험은 넣지 않았습니다.
• 보험료는 소득세와 법인세를 계산할 때 비용이나 공제로 반영했습니다.
• 중소기업 세액감면, 창업 감면, 투자세액공제 같은 감면은 넣지 않았습니다.

자주 묻는 질문